決算振替手続(損益振替手続 ⇒ 資本振替手続)の次に行う作業。
P/L項目の締め切り
仕訳帳での決算仕訳を通じ、すなわち
- 元帳には損益振替の結果を、「損益」勘定口座に転記する。
- 元帳には資本振替の結果を、「資本金」勘定口座に転記する。
これをもって「P/L項目の締め切り」となる。
B/S項目の締め切り
仕訳帳での決算仕訳は通さず、元帳上で勘定の締め切りを行う。
- 次期繰越 を算出し、日付と金額を記入する。
- 前期繰越 の日付と金額を次期繰越の相手方に記入する(開始記入)。
現金
12/1 商品売買手数料 100,000|12/24 給与 40,000
|12/31 次期繰越 60,000
100,000| 100,000
1/1 前期繰越 60,000|
借入金
12/1 現金 40,000|12/24 当座預金 100,000
12/31 次期繰越 60,000|
100,000| 100,000
|1/1 前期繰越 60,000
繰越試算表の作成
- B/S項目に関して作成する。
- 繰越額を記入、借方・貸方残高合計は一致する。
繰越試算表
平成○年 ○月○日
最終更新:2010年08月15日 15:44